買基金、炒股票、買保險(xiǎn)、投資商鋪……春節(jié)過(guò)后，不少市民忙著尋找適合的投資渠道，讓手里的閑錢再生錢。很多市民都只關(guān)注產(chǎn)品的實(shí)際收益率等問(wèn)題，而常常忽視了在獲得收益之后的繳稅問(wèn)題。昨日，記者采訪了地稅部門的有關(guān)人士，為投資者詳解各種投資方法涉及的稅收問(wèn)題。
人投資國(guó)債和特種金融債所得利息免征個(gè)人所得稅
六種投資品種免稅
國(guó)債：我國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人投資國(guó)債和特種金融債所得利息免征個(gè)人所得稅。綜合免稅因素，其收益率高于同期銀行存款。
普通投資者可以選擇憑證式國(guó)債，由于該類債券不能上市交易、不能隨意轉(zhuǎn)讓，而且提前兌付時(shí)還要損失一部分利息，投資者一般到期才兌付。同時(shí)，還可以投資記賬式國(guó)債，根據(jù)市場(chǎng)利率及其他因素的變化判斷國(guó)債價(jià)格走勢(shì)，低價(jià)買進(jìn)，高價(jià)賣出，在二級(jí)市場(chǎng)賺取記賬式國(guó)債買賣差價(jià)。
基金：四種情況暫不征稅
基金向個(gè)人投資者分配紅利、個(gè)人投資者購(gòu)買基金獲得收益時(shí)不扣繳個(gè)人所得稅，因?yàn)榛皤@得的股息、紅利以及企業(yè)債的利息收入，已經(jīng)由上市公司在向基金派發(fā)時(shí)代扣代繳了20％的個(gè)人所得稅。
稅務(wù)人士還表示，目前，以下幾種情況都屬于暫不征稅的范圍：
一是對(duì)投資者（包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)投資者）從基金分配中取得的收入，暫不征收個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。
二是對(duì)個(gè)人和非金融機(jī)構(gòu)申購(gòu)和贖回基金單位的差價(jià)收入不征收營(yíng)業(yè)稅。
三是對(duì)個(gè)人買賣基金暫不征收印花稅。
四是對(duì)個(gè)人投資者買賣基金獲得的差價(jià)收入，在對(duì)個(gè)人買賣股票的差價(jià)收入未恢復(fù)征收個(gè)人所得稅以前，也暫不征收個(gè)人所得稅。
教育儲(chǔ)蓄：作為零存整取的形式出現(xiàn)，存款最高限額為2萬(wàn)元。
信托產(chǎn)品：暫無(wú)征稅規(guī)定
保險(xiǎn)：根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，居民在購(gòu)買保險(xiǎn)時(shí)可享受三大稅收優(yōu)惠：一是企業(yè)和個(gè)人按照國(guó)家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金，不計(jì)個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于繳納個(gè)人所得稅。二是由于保險(xiǎn)賠款是賠償個(gè)人遭受意外不幸的損失，不屬于個(gè)人收入，免繳個(gè)人所得稅。三是按照國(guó)家或省級(jí)地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息收入，也免征個(gè)人所得稅。因此，選擇合理的保險(xiǎn)計(jì)劃，對(duì)于大多數(shù)人來(lái)說(shuō)，是個(gè)不錯(cuò)的理財(cái)方法，既可得到所需的保障，又可降低稅收成本。
買賣股票：財(cái)政部規(guī)定從1994年起，對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅。國(guó)家稅務(wù)總局去年12月15日發(fā)布的《關(guān)于明確年所得12萬(wàn)元以上自行納稅申報(bào)口徑的通知》明確了股票轉(zhuǎn)讓所得的自行申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)。
兩種所得需繳稅
銀行存款：利息按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，適用20％的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。由銀行代扣代繳。 企業(yè)債券：利息所得，屬于“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，應(yīng)由兌付機(jī)構(gòu)在兌付利息時(shí)適用20％稅率代扣代繳個(gè)人所得稅；轉(zhuǎn)讓價(jià)差收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納20％的個(gè)人所得稅。
上市公司股票分紅所得：屬于“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，由公司在發(fā)放時(shí)，按照應(yīng)納稅所得額的50％適用20％的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅。
投資商鋪：稅務(wù)人士提醒，投資商鋪時(shí)一定要問(wèn)清是稅前收益，還是稅后收益。
凡是自營(yíng)的商業(yè)用房，所繳稅應(yīng)為：房產(chǎn)稅=房屋總款×70％×1.2％。
如果是把商業(yè)用房出租的話，要繳五種稅費(fèi)：即房產(chǎn)稅是租金收入的12％；營(yíng)業(yè)稅是租金收入的5％；城建稅是所繳營(yíng)業(yè)稅×7％；教育附加費(fèi)是所繳營(yíng)業(yè)稅×4％；個(gè)人所得稅=〔租金總收入-營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、房產(chǎn)稅（減后不超過(guò)4000元的扣800元、超過(guò)4000元的扣20％）〕×20％。
例如，某投資人以60萬(wàn)元購(gòu)買60平方米商業(yè)項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)商鋪，與商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司簽訂了《統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理協(xié)議》《授權(quán)委托經(jīng)營(yíng)協(xié)議》，其中有一條約定經(jīng)營(yíng)公司在扣除經(jīng)營(yíng)成本后，每年將按照購(gòu)房總款的8％作為投資回報(bào)，也就是說(shuō)稅前收入每年可獲得4.8萬(wàn)元。那么，這位投資人應(yīng)繳納的稅款為：房產(chǎn)稅=48000×12％=5760元，營(yíng)業(yè)稅=48000×5％=2400元，城建稅=2400×7％=168元，教育附加費(fèi)=2400×4％=96元，個(gè)人所得稅的計(jì)算方法如下：租金總收入48000元-營(yíng)業(yè)稅等各項(xiàng)稅收總額（5760+2400+168+96）元=39576元；因?yàn)闇p后超過(guò)4000元，所以要扣掉20％的租金收入后再計(jì)繳個(gè)稅，即〔39576× （100％-20％）〕×20％=6332.16元。各稅合計(jì)為：5760+2400+168+96+6332.16=14756.16元。也就是說(shuō)這位投資人的稅后收益=48000-14756.16=33243.84元。
來(lái)源:江蘇商報(bào)
